Facturile reprezintă documente esențiale în orice activitate economică, reflectând tranzacțiile dintre furnizori și clienți. Una dintre cele mai importante diferențe între facturi este prezența sau absența TVA-ului (Taxa pe Valoarea Adăugată).
Această distincție influențează nu doar prețul final plătit de cumpărător, ci și obligațiile fiscale ale vânzătorului.
1. Ce este TVA și cum influențează facturile?
TVA-ul este o taxă indirectă aplicată asupra bunurilor și serviciilor, colectată de comercianți și virată către stat. În România, cotele de TVA sunt:
- 19% – cota standard aplicată majorității produselor și serviciilor;
- 9% – cota redusă aplicată la alimente, medicamente, produse agricole, apă și alte bunuri;
- 5% – cota redusă pentru cărți, manuale școlare, locuințe sociale și activități culturale.
Pe o factură cu TVA, suma finală plătită de client include această taxă, iar vânzătorul trebuie să o declare și să o vireze către stat.
2. Cine emite facturi cu TVA?
Orice firmă înregistrată ca plătitoare de TVA trebuie să emită facturi cu TVA. În România, înregistrarea în scop de TVA poate fi:
- Obligatorie, dacă cifra de afaceri anuală depășește 300.000 de lei;
- Opțională, pentru firmele care doresc să beneficieze de deducerea TVA-ului la achiziții.
Aceste firme trebuie să evidențieze TVA-ul pe fiecare factură emisă, separând valoarea fără TVA, TVA-ul și valoarea totală.
3. Ce sunt facturile fără TVA și cine le poate emite?
Facturile fără TVA sunt emise de firme neplătitoare de TVA, adică cele care nu sunt înregistrate în acest scop. Acestea includ:
- PFA-uri și SRL-uri cu cifră de afaceri sub 300.000 de lei, care nu au optat pentru TVA;
- Firme care vând bunuri și servicii scutite de TVA, cum ar fi unele activități medicale, educaționale sau financiare;
- Tranzacții în care TVA-ul nu se aplică (exporturi, livrări intracomunitare).
O factură fără TVA conține doar valoarea netă a produsului sau serviciului, fără a include nicio taxă suplimentară.
4. Avantajele și dezavantajele facturilor cu și fără TVA
Facturi cu TVA:
✔ Permite deducerea TVA-ului la achiziții pentru firme plătitoare de TVA;
✔ Poate fi avantajos pentru clienții business care își recuperează TVA-ul;
✖ Prețurile sunt mai mari pentru clienții finali care nu deduc TVA.
Facturi fără TVA:
✔ Prețuri mai mici pentru clienți;
✔ Mai puține obligații fiscale și administrative;
✖ Nu permite deducerea TVA-ului la achiziții.
5. Cum să alegi dacă să facturezi cu sau fără TVA?
Decizia de a deveni plătitor de TVA depinde de mai mulți factori:
- Tipul de clienți – dacă vinzi către persoane fizice, este mai avantajos să nu ai TVA; dacă ai clienți business, aceștia preferă să deducă TVA-ul;
- Tipul de activitate – unele afaceri au nevoie de TVA pentru a fi competitive, altele nu;
- Cifra de afaceri – dacă depășești pragul de 300.000 lei, înregistrarea TVA devine obligatorie.
În concluzie, fie că emiți facturi cu TVA sau fără TVA, este esențial să cunoști regulile aplicabile pentru a-ți gestiona corect obligațiile fiscale și pentru a lua decizii informate pentru afacerea ta.
